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根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和區(qū)級財政預算執(zhí)行情況審計工作安排，洛陽市孟津區(qū)審計局成立審計組，自2022年6月20日至7月27日對洛陽市孟津區(qū)民政局2021年度財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。洛陽市孟津區(qū)民政局對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，洛陽市孟津區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、被審計單位基本情況

（一）洛陽市孟津區(qū)民政局基本情況

洛陽市孟津區(qū)民政局是區(qū)政府管理的職能部門，正科級行政單位，其主要職責是貫徹國家民政工作方針政策，管理指導全區(qū)低保、五保、社會救濟等救助工作，指導村委選舉、監(jiān)督工作，指導監(jiān)督全區(qū)社團及民辦非企業(yè)單位登記管理工作，辦理婚姻登記工作，承辦行政區(qū)劃調(diào)整、擬定全區(qū)地名工作，主管社會福利工作，負責推動全區(qū)殯葬管理工作，主管社會福利有獎募捐工作，負責全區(qū)老齡事業(yè)發(fā)展工作等內(nèi)容。單位內(nèi)設辦公室、社會事務股、福利救助股、基層政權(quán)股4個機構(gòu)，下設民間組織管理所、社會福利中心、城鎮(zhèn)居民最低生活保障服務中心3個機構(gòu)。

（二）財政收支情況

原孟津縣民政局2021年度收入4915.11萬元，支出5087.54萬元，當年結(jié)余-172.43萬元。

原洛陽市吉利區(qū)民政局2021年度收入1925.38萬元，支出2250.20萬元，當年結(jié)余-324.82萬元。

（三）資產(chǎn)負債情況

1．原孟津縣民政局2021年度資產(chǎn)負債情況

2021年初資產(chǎn)總計16351947.96元，其中：貨幣資金822389.4元，財政應返還額度917232.38元，零余額賬戶用款額度4964444.93元，其他應收款8142972.01元，固定資產(chǎn)1450879.24元，無形資產(chǎn)54030元；負債部類合計16351947.96元，其中其他應付款5954036.52元，累計盈余10397911.44元。

2021年末資產(chǎn)總計28581461.79元，其中：貨幣資產(chǎn)960419.23元，零余額賬戶用款額度17707529.69元，其他應收款8142972.01元，固定資產(chǎn)1716510.86元，無形資產(chǎn)54030元，負債部類合計28581461.79元，其中：其他應付款6392408.52元，累計盈余22189053.27元。

2．原洛陽市吉利區(qū)2021年度民政局資產(chǎn)負債情況

2021年初資產(chǎn)總計14106255.11元，其中：貨幣資金5026372.34元，財政應返還額度3386403.70元，其他應收款115286元，固定資產(chǎn)5578193.07元；負債部類合計14106255.11元，其中：其他應付款303556.90元，累計盈余13802698.21元。

2021年末資產(chǎn)總計9671300.07元，其中貨幣資產(chǎn)4480496.61元，其他應收款115286元，固定資產(chǎn)5075517.46元，負債部類合計9671300.07元，其中：其他應付款241598.90元，累計盈余9429701.17元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，洛陽市孟津區(qū)民政局2021年度機關財務列支較規(guī)范，各類民生項目能夠按時推進，資金能夠及時按進度撥付，但仍存在違規(guī)報銷差旅費、未按統(tǒng)一標準發(fā)放補貼、未按規(guī)定用途使用資金等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）違規(guī)報銷差旅費

原孟津縣民政局2021年度報銷2020年5月至2021年9月王莊村（非貧困村）駐村下鄉(xiāng)補貼18850元，僅提供村委開具滿勤下鄉(xiāng)證明，未提供鎮(zhèn)黨委考勤記錄。原孟津縣民政局報銷兩人2020年11月-2021年2月滿勤扶貧駐村（學院村）下鄉(xiāng)補貼7900元，考勤表顯示兩人元旦、春節(jié)期間全程駐村。

上述做法不符合《孟津縣縣直單位差旅費管理辦法》第四條：“縣直機關應當建立健全公務出差審批制度，嚴格履行出差審批手續(xù)。出差必須按照規(guī)定報經(jīng)單位有關負責人批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴格控制差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門之間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條第五款“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”和上述有關法規(guī)的規(guī)定，責令孟津區(qū)民政局對差旅費補貼發(fā)放情況進行核查，嚴格按照要求報銷差旅費。

該問題審計期間已整改，相關人員退還差旅費。

（二）未按統(tǒng)一標準發(fā)放高齡補貼

經(jīng)抽查孟津縣民政局2021年9月高齡老人補貼發(fā)放情況，發(fā)現(xiàn)存在3人超90歲未按90歲以上標準發(fā)補貼以及9月滿90歲老人共46人未按統(tǒng)一標準發(fā)放高齡補貼情況。

上述做法不符合《關于建立健全經(jīng)濟困難的高齡失能等老人補貼制度的通知》第四條：“各級財政、民政部門、老齡工作部門要加強監(jiān)管，建立事前、事中、事后相結(jié)合，日常監(jiān)督和重點抽查相結(jié)合的監(jiān)管體系，確保補貼政策落實到位，補貼資金使用規(guī)范、安全、有效。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條第五款及有關規(guī)定，責令孟津區(qū)民政局對補貼發(fā)放情況進行核查，嚴格按照統(tǒng)一標準發(fā)放補貼。

該問題審計期間已整改，孟津區(qū)民政局對補貼標準進行了統(tǒng)一規(guī)范，對相關補貼進行了補發(fā)。

（三）未按規(guī)定用途使用資金

原孟津縣民政局提供財務資料顯示，2021年2月存在將村“兩委”換屆經(jīng)費用于支付本單位取暖費、印刷費、辦公費等內(nèi)容，涉及資金84652元。

上述做法不符合《行政單位財務規(guī)則》第二十條：“行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條第五款及有關規(guī)定，責令孟津區(qū)民政局嚴格按照規(guī)定用途使用資金。

（四）社區(qū)養(yǎng)老服務工作監(jiān)管不到位

原孟津縣民政局2021年度通過政府購買服務開展社區(qū)居家養(yǎng)老服務項目，支付鎮(zhèn)江中鼎楓晚亭助老助殘服務中心居家養(yǎng)老服務費816285.36元，合同約定服務一年，內(nèi)容包括上門為居家老人提供洗衣做飯保潔等服務工作，次數(shù)為每周一次或每兩周一次。經(jīng)電話抽查，13名老人中5人表示服務人員能夠按時提供服務，8人表示服務次數(shù)內(nèi)容與合同約定不一致，存在僅收到理發(fā)卡和洗腳卡，上門服務全年僅一兩次，個別老人未在家居住仍顯示接受上門服務等情況，專項資金使用效益情況缺乏監(jiān)管。

上述做法不符合《行政單位財務規(guī)則》第二十一條：“行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條第五款及有關規(guī)定，責令孟津區(qū)民政局對專項資金使用情況進行核查，保證專項資金使用效益。

（五）原始憑證不完整

原吉利區(qū)民政局列支電腦維修耗材費時未提供詳細使用清單共計13600元。

上述做法不符合《會計基礎工作規(guī)范》（財會字〔1996〕19號）第四十八條第一款：“原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條第五款及有關規(guī)定，責令孟津區(qū)民政局嚴格執(zhí)行財務工作相關規(guī)定，加強憑證審核，規(guī)范財務行為。

（六）應計未計福利費

原吉利區(qū)民政局2021年度在醫(yī)療費、其他個人和家庭補助科目列支職工體檢、職工慰問等福利費共計25041.93元。

上述做法不符合《會計法》第九條：“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條第五款及有關規(guī)定，責令孟津區(qū)民政局嚴格執(zhí)行財務工作相關規(guī)定，加強財務科目登記管理，規(guī)范財務行為。

（七）慰問費列支不規(guī)范

原吉利區(qū)民政局2021年3月支付慰問費43964元，慰問困難殘疾人148人，慰問人員名單與民政局提供困難殘疾人補貼名單不一致。2020年4月列支福利費14843.29元用于職工慰問，存在購物發(fā)票顯示購買內(nèi)容與實際領取清單份數(shù)不一致等情況。

上述做法不符合《行政單位財務規(guī)則》第二十條：“行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條第五款及有關規(guī)定，責令孟津區(qū)民政局嚴格執(zhí)行財務工作相關規(guī)定，加強財務科目登記管理，規(guī)范財務行為。

（八）其他關注的問題

原吉利區(qū)民政局與吉利區(qū)公益自行車管理中心簽訂吉利區(qū)公益自行車投資運行服務合同，約定服務期2016年8月至2021年7月，民政局每季度支付費用，由公益自行車管理中心提供正式發(fā)票，群眾辦卡押金由雙方共同管理，實施專款專用。財務資料顯示，2021年2月支付公益自行車管理中心1000000元，后附收據(jù)。經(jīng)調(diào)查，公益自行車管理中心為民辦非企業(yè)組織，證書于2020年4月到期，銀行押金26.22萬元于2017年和2021年分兩批轉(zhuǎn)賬至公益自行車管理中心其他賬戶，用于退還押金，未經(jīng)民政局審批核實，押金退還真實性無法確定。

四、審計建議

（一）認真制定各項民生項目工作方案，嚴格按照標準和要求開展項目，加強項目監(jiān)督管理，提高資金使用效益。

（二）單位相關人員主動學習《會計法》、《行政單位會計準則》等相關的財經(jīng)法規(guī)以及各類專項資金管理規(guī)定，嚴格按規(guī)定的程序、要求進行相關的會計核算。

（三）嚴格按照《行政單位財務規(guī)則》的要求，對從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ谩为毢怂?。

（四）嚴格執(zhí)行票據(jù)審核工作，完善報賬程序和原始憑證保存工作，在日常經(jīng)濟往來中注意索取正式發(fā)票及詳細清單，嚴格執(zhí)行差旅費報銷規(guī)定，確保財務資料真實完整地反映各項支出情況。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請洛陽市孟津區(qū)民政局自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告洛陽市孟津區(qū)審計局。

本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

洛陽市孟津區(qū)審計局

       2022年9月9日

(撰稿：鄧鵬鵬 審核：李明霞)