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根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，孟津區(qū)審計局派出審計組，自2022年3月28日至5月30日對孟津區(qū)財政局2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。孟津區(qū)財政局對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責，并對此做出了書面承諾。孟津區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、被審計單位基本情況

（一）孟津區(qū)財政局基本情況

孟津區(qū)財政局成立于1975年，正科級，是管理全區(qū)財政收支的區(qū)政府工作部門。內(nèi)設(shè)機構(gòu)共有11個，局機關(guān)所屬事業(yè)單位9個，機構(gòu)編制管理部門核定編制人數(shù)113人，其中：行政編制人數(shù)26人，2個參公管理單位編制41人，事業(yè)編制人數(shù)46人。截止2021年12月31日職工人數(shù)98人。

（二）財政收支基本情況

1．原孟津縣財政局2021年度財政收支基本情況。

2021年度收入13538170.86元，支出12714954.25元，當年結(jié)余823216.61元。

２．原吉利區(qū)財政局2021年度財政收支基本情況。

2021年度收入7240451.30元，支出6964304.09元，當年結(jié)余276147.21元。

（三）資產(chǎn)負債情況

１．原孟津縣財政局2021年度資產(chǎn)負債情況。

2021年初，資產(chǎn)類合計1456983.10元，其中：固定資產(chǎn)659369.35元、無形資產(chǎn)375522.52元、財政應(yīng)返還額度392091.23元、其他應(yīng)收凈額30000元。負債類合計1456983.10元，其中：累計盈余1456983.10元。

2021年底，資產(chǎn)類合計1009643.16元，其中：固定資產(chǎn)648400.60元、無形資產(chǎn)361242.56元、財政應(yīng)返還額度1240556.55元、其他應(yīng)收凈額30000元。負債類合計2280199.71元，其中：累計盈余2280199.71元。

２．原吉利區(qū)財政局2021年度資產(chǎn)負債情況。

2021年初，資產(chǎn)類合計631513.94元，其中：貨幣資金47787.4元、其他應(yīng)收款65930元、固定資產(chǎn)394296.54元、無形資產(chǎn)123500元。負債類合計631513.94元，其中：應(yīng)付職工薪酬2636.96元、其他應(yīng)付款1874.9元、累計盈余627002.08元。

2021年底，資產(chǎn)類合計865132.7元，其中：貨幣資金186863.64元、財政應(yīng)返還額度280842.5元、固定資產(chǎn)273926.56元、無形資產(chǎn)123500元。負債類合計865132.7元，其中：應(yīng)付職工薪酬2397.46元、其他應(yīng)付款874.9元、累計盈余861860.34元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明：孟津區(qū)財政局提供的會計資料和其他相關(guān)資料，真實反映了財務(wù)收支狀況，會計處理基本符合相關(guān)的會計制度和財務(wù)準則，但還存在超限額使用現(xiàn)金、應(yīng)計未計固定資產(chǎn)等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）超限額使用現(xiàn)金4952.92元

原孟津縣財政局下屬事業(yè)單位平樂鎮(zhèn)財政所存在大額現(xiàn)金支付電費、打印機維修費等共計4952.92元。

上述做法不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條“開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點定為一千元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”和上述法規(guī)的規(guī)定，責成孟津區(qū)財政局規(guī)范所屬單位現(xiàn)金管理，杜絕此類事項再次發(fā)生。

（二）應(yīng)計未計固定資產(chǎn)6800元

2021年4月，原孟津縣財政局下屬事業(yè)單位麻屯鎮(zhèn)財政所制作櫥柜一套6800元，未計入固定資產(chǎn)賬。

上述做法不符合《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第三十八條“事業(yè)單位應(yīng)當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責任，按照國家規(guī)定設(shè)置國有資產(chǎn)臺賬，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。事業(yè)單位應(yīng)當匯總編制本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報告。事業(yè)單位應(yīng)當定期或者不定期對資產(chǎn)進行盤點、對賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當按照財務(wù)、會計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符”的規(guī)定。

根據(jù)上述法規(guī)和《中華人民共和國審計法》第四十九條“（四）責令按照國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理”的規(guī)定，責令孟津區(qū)財政局對所屬單位的上述做法進行糾正，及時補充登記固定資產(chǎn)賬。

（三）代收電費管理不規(guī)范13262.51元

原孟津縣財政局家屬院由于無專門的物業(yè)管理公司，各住戶電費由局機關(guān)代收代交，統(tǒng)一記賬。2021年原孟津縣財政局收到家屬院電費共計22271元，支出共計35533.51元，相差13262.51元為代支家屬院關(guān)于老舊小區(qū)改造、用水管網(wǎng)改造工程施工用電及家屬院路燈等公共區(qū)域用電費用。

上述做法不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》第十六條“行政單位取得各項收入，應(yīng)當符合國家規(guī)定，按照財務(wù)管理的要求，分項如實核算”和第十九條“行政單位應(yīng)當將各項支出全部納入單位預(yù)算。各項支出由單位財務(wù)部門按照批準的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理”的規(guī)定。

鑒于被審計單位已于審計期間進行了整改，將家屬院住戶用電與局機關(guān)賬分離，根據(jù)上述法規(guī)和《中華人民共和國審計法》第四十九條“（五）其他處理措施”責成今后按規(guī)定對電費進行核算。

四、審計建議

（一）加強財務(wù)核算工作，嚴格按照《行政單位會計制度》及相關(guān)財經(jīng)制度規(guī)定的費用開支范圍和開支標準進行開支，完善財務(wù)報銷憑證，嚴格執(zhí)行報銷程序。

（二）嚴格執(zhí)行票據(jù)審核工作，完善報賬程序和原始憑證保存工作，進一步加強對原始單據(jù)的審核，對不合規(guī)票據(jù)，杜絕入賬報銷，確保財務(wù)資料真實完整地反映各項支出情況。

（三）嚴格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，糾正不合規(guī)的支出方式，進一步加強資金的安全性和效益性管理。

（四）嚴格執(zhí)行《會計法》的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，按規(guī)定登記入賬，并定期盤點固定資產(chǎn)，做到賬實一致。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請洛陽市孟津區(qū)財政局自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告洛陽市孟津區(qū)審計局。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。

                          洛陽市孟津區(qū)審計

             2022年7月29日

(撰稿：趙靜珺 審核：李明霞)