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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，孟津區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2022年3月28日至5月30日對(duì)孟津區(qū)財(cái)政局2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。孟津區(qū)財(cái)政局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此做出了書(shū)面承諾。孟津區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位基本情況

（一）孟津區(qū)財(cái)政局基本情況

孟津區(qū)財(cái)政局成立于1975年，正科級(jí)，是管理全區(qū)財(cái)政收支的區(qū)政府工作部門(mén)。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)共有11個(gè)，局機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位9個(gè)，機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)核定編制人數(shù)113人，其中：行政編制人數(shù)26人，2個(gè)參公管理單位編制41人，事業(yè)編制人數(shù)46人。截止2021年12月31日職工人數(shù)98人。

（二）財(cái)政收支基本情況

1．原孟津縣財(cái)政局2021年度財(cái)政收支基本情況。

2021年度收入13538170.86元，支出12714954.25元，當(dāng)年結(jié)余823216.61元。

２．原吉利區(qū)財(cái)政局2021年度財(cái)政收支基本情況。

2021年度收入7240451.30元，支出6964304.09元，當(dāng)年結(jié)余276147.21元。

（三）資產(chǎn)負(fù)債情況

１．原孟津縣財(cái)政局2021年度資產(chǎn)負(fù)債情況。

2021年初，資產(chǎn)類合計(jì)1456983.10元，其中：固定資產(chǎn)659369.35元、無(wú)形資產(chǎn)375522.52元、財(cái)政應(yīng)返還額度392091.23元、其他應(yīng)收凈額30000元。負(fù)債類合計(jì)1456983.10元，其中：累計(jì)盈余1456983.10元。

2021年底，資產(chǎn)類合計(jì)1009643.16元，其中：固定資產(chǎn)648400.60元、無(wú)形資產(chǎn)361242.56元、財(cái)政應(yīng)返還額度1240556.55元、其他應(yīng)收凈額30000元。負(fù)債類合計(jì)2280199.71元，其中：累計(jì)盈余2280199.71元。

２．原吉利區(qū)財(cái)政局2021年度資產(chǎn)負(fù)債情況。

2021年初，資產(chǎn)類合計(jì)631513.94元，其中：貨幣資金47787.4元、其他應(yīng)收款65930元、固定資產(chǎn)394296.54元、無(wú)形資產(chǎn)123500元。負(fù)債類合計(jì)631513.94元，其中：應(yīng)付職工薪酬2636.96元、其他應(yīng)付款1874.9元、累計(jì)盈余627002.08元。

2021年底，資產(chǎn)類合計(jì)865132.7元，其中：貨幣資金186863.64元、財(cái)政應(yīng)返還額度280842.5元、固定資產(chǎn)273926.56元、無(wú)形資產(chǎn)123500元。負(fù)債類合計(jì)865132.7元，其中：應(yīng)付職工薪酬2397.46元、其他應(yīng)付款874.9元、累計(jì)盈余861860.34元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明：孟津區(qū)財(cái)政局提供的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料，真實(shí)反映了財(cái)務(wù)收支狀況，會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，但還存在超限額使用現(xiàn)金、應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)等問(wèn)題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理（處罰）意見(jiàn)

（一）超限額使用現(xiàn)金4952.92元

原孟津縣財(cái)政局下屬事業(yè)單位平樂(lè)鎮(zhèn)財(cái)政所存在大額現(xiàn)金支付電費(fèi)、打印機(jī)維修費(fèi)等共計(jì)4952.92元。

上述做法不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條“開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十九條“對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”和上述法規(guī)的規(guī)定，責(zé)成孟津區(qū)財(cái)政局規(guī)范所屬單位現(xiàn)金管理，杜絕此類事項(xiàng)再次發(fā)生。

（二）應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)6800元

2021年4月，原孟津縣財(cái)政局下屬事業(yè)單位麻屯鎮(zhèn)財(cái)政所制作櫥柜一套6800元，未計(jì)入固定資產(chǎn)賬。

上述做法不符合《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十八條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責(zé)任，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置國(guó)有資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評(píng)估的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)匯總編制本單位行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、對(duì)賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符”的規(guī)定。

根據(jù)上述法規(guī)和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十九條“（四）責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”的規(guī)定，責(zé)令孟津區(qū)財(cái)政局對(duì)所屬單位的上述做法進(jìn)行糾正，及時(shí)補(bǔ)充登記固定資產(chǎn)賬。

（三）代收電費(fèi)管理不規(guī)范13262.51元

原孟津縣財(cái)政局家屬院由于無(wú)專門(mén)的物業(yè)管理公司，各住戶電費(fèi)由局機(jī)關(guān)代收代交，統(tǒng)一記賬。2021年原孟津縣財(cái)政局收到家屬院電費(fèi)共計(jì)22271元，支出共計(jì)35533.51元，相差13262.51元為代支家屬院關(guān)于老舊小區(qū)改造、用水管網(wǎng)改造工程施工用電及家屬院路燈等公共區(qū)域用電費(fèi)用。

上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十六條“行政單位取得各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定，按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算”和第十九條“行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算。各項(xiàng)支出由單位財(cái)務(wù)部門(mén)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理”的規(guī)定。

鑒于被審計(jì)單位已于審計(jì)期間進(jìn)行了整改，將家屬院住戶用電與局機(jī)關(guān)賬分離，根據(jù)上述法規(guī)和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十九條“（五）其他處理措施”責(zé)成今后按規(guī)定對(duì)電費(fèi)進(jìn)行核算。

四、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算工作，嚴(yán)格按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開(kāi)支，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)程序。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)審核工作，完善報(bào)賬程序和原始憑證保存工作，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)原始單據(jù)的審核，對(duì)不合規(guī)票據(jù)，杜絕入賬報(bào)銷(xiāo)，確保財(cái)務(wù)資料真實(shí)完整地反映各項(xiàng)支出情況。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，糾正不合規(guī)的支出方式，進(jìn)一步加強(qiáng)資金的安全性和效益性管理。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按規(guī)定登記入賬，并定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬實(shí)一致。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)洛陽(yáng)市孟津區(qū)財(cái)政局自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告洛陽(yáng)市孟津區(qū)審計(jì)局。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

                          洛陽(yáng)市孟津區(qū)審計(jì)

             2022年7月29日

(撰稿：趙靜珺 審核：李明霞)