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根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，我局成立審計組，自2022年3月3日至2022年7月28日，對洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局2021年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局及有關單位對其提供的會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。我局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局基本情況

(一）基本情況和職責

洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局隸屬洛陽市孟津區(qū)人民政府，財政全供行政單位，為正科級，掛洛陽市孟津區(qū)金融工作局牌子。主要職責是負責孟津區(qū)中小企業(yè)發(fā)展進行宏觀指導、申報科技創(chuàng)新政策資金項目、金融服務工作、局屬企業(yè)改制遺留問題解決和信訪工作等；該單位內(nèi)設辦公室、工業(yè)信息化股、經(jīng)濟運行股、科技發(fā)展股等10個股室及洛陽市孟津區(qū)金融服務中心、洛陽國家自主創(chuàng)新示范區(qū)孟津區(qū)服務中心、洛陽市孟津區(qū)工業(yè)和科技信息中心等三個事業(yè)單位。截至2021年底,局機關及事業(yè)單位在職人員39人，行政編制18人，事業(yè)編制15人，參公3人，勞務派遣1人，工勤2人。

（二）財務收支情況

洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局財務管理實行國庫支付中心集中支付制度，根據(jù)該單位的報表和賬目顯示：

2021年孟津區(qū)工信局南北區(qū)收入共計45938848.17元，其中：南區(qū)21853819.57元，北區(qū)24085028.60元。全部為財政撥款收入；南北區(qū)支出共計為30098282.51元，其中：人員支出4693476.48元，公用支出6026652.18元，對個人和家庭支出1985309.04元，其他資本性支出4500元，對企業(yè)補助支出10125630.47元。

2021年南區(qū)收入共計為21853819.57元，全部為財政撥款收入；支出共計為14699519.83元，其中：人員支出2121660.65元，公用支出2571815.83元，對個人和家庭支出1786170.27元，其他資本性支出4500元，對企業(yè)補助支出9936857.27元。

2021年北區(qū)收入共計為24085028.60元，全部為財政撥款；支出共計為15398762.68元，其中：人員支出2571815.83元，公用支出482844.06元，對個人和家庭支出199138.78元，對企業(yè)補助支出188773.20元。

（三）債權債務及權益情況

根據(jù)洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局機關報表和賬務顯示，截止2021年底區(qū)工信局南北區(qū)資產(chǎn)合計15768538.09元，其中：財政應返還額度9367817.91元，其他應收款凈額5510707.18元，固定資產(chǎn)凈值872013元，無形資產(chǎn)凈值18000元。凈資產(chǎn)共計12730799.95元，部為累計盈余。負債共計3037738.14元，全部為其他應付賬款。

根據(jù)洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局南區(qū)報表和賬務顯示，截止2021年底資產(chǎn)共計10160574.94元，其中：財政應返還額度4429858.80元，其他應收款凈額5510707.18元，固定資產(chǎn)凈值202008.96元，無形資產(chǎn)凈值18000元。凈資產(chǎn)共計7132002.24元，部為累計盈余。負債共計3028572.70元，全部為其他應付賬款。

根據(jù)洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局北區(qū)報表和賬務顯示，截止2021年底資產(chǎn)共計5607963.15元，其中：財政應返還額度4937959.11元，固定資產(chǎn)凈值670004.04元。凈資產(chǎn)共計5598797.71元，全部為累計盈余。負債共計9165.44元，全部為其他應付款。

二、審計評價意見

審計結果表明，洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局所提供的會計資料和其他證明材料，比較真實地反映了其財務收支狀況，相關會計處理基本符合《行政單位財務規(guī)則》，但還存在著無預算列支、超預算列支、原始憑證不完整、應計未計固定資產(chǎn)等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）預算執(zhí)行管理方面

1．無預算列支

（1）洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局2021年預算資料顯示“農(nóng)林水支出”科目為0萬元、“金融支出”科目為0萬元，但決算資料顯示“農(nóng)林水支出”科目為165萬元（扶貧貸款獎補和貼息）、“金融支出”科目為100萬元。

（2）洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局南岸無公車，2021年公務用車費預算0元，實際列支62881.39元，其中：“其他交通費用-租車費302-39-02”科目27900元，“其他交通費用-小車燃油費302-39-03”科目23686.39元，“其他交通費用-小車維修費302-39-04”科目10630元，“其他交通費用-小車保險費302-39-05”科目665元。

上述問題不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第六十條：“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算，遵守財政制度，強化預算約束，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進度”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局今后加強預算管理，嚴格執(zhí)行預算安排，在預算范圍內(nèi)列支。

２．超預算列支

（1）洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局2021年預算資料顯示“科學技術支出”科目為1629.33萬元，決算報表顯示“科學技術支出”科目為2884.66萬元，即超預算列支1255.33萬元。

（2）洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局北岸有公車1輛，2021年公務用車費預算8000元，實際列支8840元，超預算10.5%，即840元。其中：“201.13.03機關服務/302.31公務用車運行維護費”科目4000元，“206.01.99其他科學技術管理事務支出/302.31公務用車運行維護費”科目4840元。

上述問題不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第六十條：“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算，遵守財政制度，強化預算約束，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進度”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局今后加強預算管理，嚴格執(zhí)行預算安排，在預算范圍內(nèi)列支。

3．原始憑證不完整23800元

經(jīng)查，孟津區(qū)原孟津縣科技和工業(yè)信息化局2021年列支的扶貧慰問、金融機構慰問費用等23800元，未附領取名單。

上述問題不符合《中華人民共和國會計法》第十四條：“會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”責令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局今后認真審核原始票據(jù)，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回。

4．應計未計固定資產(chǎn)4100元

經(jīng)查，洛陽市孟津區(qū)科工局2021年購買的櫥柜應計未計固定資產(chǎn)，涉及金額4100元。

上述問題不符合《行政單位財務規(guī)則》第三十八條：“行政單位的資產(chǎn)增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理”的規(guī)定。

鑒于被審計單位已補錄固定資產(chǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”的規(guī)定，責令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局今后加強對固定資產(chǎn)的管理。

5．未按規(guī)定用途使用專項資金

經(jīng)調(diào)查，2021年洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局將省級科技創(chuàng)新體系建設專項經(jīng)費，以每人每次5000元定額補助的形式發(fā)放給10名科技特派員，共100000元。

上述問題不符合《河南省科技特派員助力脫貧攻堅“十百千”工程實施方案》（豫科〔2018〕77號）：“六、保障措施。（三）經(jīng)費保障。3、科技特派員的省級工作經(jīng)費統(tǒng)籌省科技廳現(xiàn)有預算資金解決，主要用于支付選派對象到受援地的工作補助、交通差旅費費用、保險費用、培訓費用和實際服務中需要的資料費、材料費、檢測費等?？萍继嘏蓡T開展服務所產(chǎn)生的交通費、住宿費、伙食補助費等開支，由所在單位按照或參照本級差旅費管理辦法予以報銷。各單位對所選派科技特派員的經(jīng)費使用做好監(jiān)督，確保支出合理，任何單位不得截留和挪用。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”和上述相關規(guī)定，責令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局今后嚴格按照文件要求管理科技特派員資金。

（二）內(nèi)部控制和內(nèi)部制度建立健全執(zhí)行情況

未開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作

經(jīng)調(diào)查，洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局未建立內(nèi)部審計制度、未成立內(nèi)審審計機構、未開展內(nèi)部審計工作。

上述問題不符合《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第四條：“單位應當依照有關法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，結合本單位實際情況，建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領導體制、職責權限、人員配備、經(jīng)費保障、審計結果運用和責任追究等”和第六條“國家機關、事業(yè)單位、社會團體等單位的內(nèi)部審計機構或者履行內(nèi)部審計職責的內(nèi)設機構，應當在本單位黨組織、主要負責人的直接領導下開展內(nèi)部審計工作，向其負責并報告工作。”的規(guī)定。

鑒于被審計單位已于審計期間成立內(nèi)審領導小組，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”和上述相關規(guī)定，責令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局積極開展內(nèi)部審計工作。

五、審計建議

（一）進一步提高財會人員和其他相關工作人員的遵紀守法意識，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財會制度、規(guī)則。單位相關負責人及財務人員主動學習《會計法》、《政府會計制度》等相關的財經(jīng)法規(guī)，嚴格按規(guī)定的程序、要求和標準進行相關的會計核算。

（二）加強財務核算工作，嚴格按照《政府會計制度》及相關財經(jīng)制度規(guī)定的費用開支范圍和開支標準進行開支，完善財務報銷憑證，嚴格執(zhí)行報銷程序。

（三）加強固定資產(chǎn)管理，及時將固定資產(chǎn)登記入賬，做好資產(chǎn)核對工作，做到賬實相符。

（四）積極成立內(nèi)部審計領導小組，制定內(nèi)部審計制度，加強對本單位內(nèi)部財務、資產(chǎn)、專項資金等的監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。

本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告洛陽市孟津區(qū)審計局。

本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

洛陽市孟津區(qū)審計局

2022年9月21日

(撰稿：靳東妍 審核：李明霞)